サラリーマンが不動産投資する際の事業主体は? 〜個人事業主か法人化か〜
親がごく小規模ながら賃貸業をやっており、いずれ引き継ぐことになりそうです
そのため、今から不動産事業に関する勉強をしておこうというこのシリーズ
基本は、世にある書籍やネットにある情報をベースに私がお勉強しているものになりますので、雑記・メモ的な感じとなります
世の中、知らないことが多いですね
今日は、「不動産事業を個人事業主としてやるか?それとも法人化するか?」について
学んでいこうと思います
個人と法人の違い
税金の違い(基本税率・物件売却時の税金)
課税対象となる、自分の所得がポイント。900万円を超えるか超えないかをチェック
基本的な税率が違う。日本は累進課税のため、課税対象となる所得が増えるにつれ税率があがる仕組み
個人と法人で、税率が異なる。課税対象所得が900万円が分水嶺。超える場合には、法人のほうが税率が低くなる
サラリーマンはすでに給与による収入があるため、給与所得が900万円を超えるまたは不動産収入との合算で900万円を超える場合は、法人化が良さそうとなる
経費計上の違い(家族給与・保険料)
経費計上による節税効果という点では法人にメリットがありそう
生命保険料の控除制限が法人にはない。場合によっては全額経費計上できる
届出不要で家族への給与(役員報酬)を経費計上できる ※個人の場合にも制限はあるが親族への給与が経費計上可能
減価償却費の扱い
ここはちょっと難しそう。法人が有利のようだ
個人は強制償却、法人は任意償却。法人が償却の金額を自由に設定でき自由。結果利益を調整でき、融資の際などに損益計算書を綺麗にみせることができる
法人化のデメリット
なんとなく法人が良さそうに見えるが、法人設立の場合、制約があるためそこも一応整理
そこまで負荷ではない気もする
・ゼロから法人化する場合、法人設立に関する費用が発生(数十万円)
・法人を運営する際のランニングコスト発生(従業員の社会保険や会計対応)
・個人の場合に活用できる青色申告特別控除(最大65万円)の適用無し
・赤字でも住民税は発生(年間7万円)
結論
置かれている状況、何を目指すかによって変わるため要シミュレーション
サラリーマン所得と不動産所得が900万円を超える場合は法人化
また不動産を複数取得して事業を育てていく場合にも法人化
1部屋程度でやるなら個人のまま